MÉTODOS DE PRESUPUESTO DE EFECTIVOS.
Según algunos
entendidos existen dos tipos de métodos.
El
de Ingreso y desembolso de efectivo.- Es un análisis detallado que se efectúa sobre
los ingresos y egresos que se dan en la empresa, estos se dan por las ventas o
compras que se esperan realizar en el periodo, también se analizan los gastos
de operación que se deben efectuar, así como desembolsos de capital (devolución
de acciones, etc.)
El
de Contabilidad Financiera.- Se planifica cuanto se va a
obtener de utilidad en un periodo determinado, y este se va ajustando según los
cambios que se presenten sean estos pagos, gastos según se identifiquen como necesidad
de efectivos, exige poco detalles y su proyección es generalmente de largo
alcance.
Ingresos
y desembolsos de efectivo.- En este método se utilizan las
ventas de contado, los cobros, así como los pagos por compras y deudas a
proveedores. Si se efectúan ventas a crédito es necesario saber con eficiencia
o exactitud los cobros que se realizaran (30, 60, 90 días), así como la estimación
de los incobrables. Y así planificar con una aproximación a la realidad que
vive la empresa.
MÉTODOS PARA CALCULAR EL FLUJO DE EFECTIVO
Existen dos métodos que
se aplican para realizar un flujo de efectivo
El
método directo.- presenta los movimientos de efectivo
de manera ordenada según sea su naturaleza. Actividades de Operaciones, gastos
de administración, Actividades de Inversión, compras de mercaderías, Actividades
de Financiamiento, créditos a instituciones financieras.
El
método Indirecto.- Presenta un informe que ajusta la utilidad neta
o la pérdida del ejercicio por los importes que no requieren salida de efectivo,
dicho en otra manera que no involucren caja.
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