PRESUPUESTO DE EFECTIVO. FLUJO DE CAJA

El presupuesto de efectivo o flujo de caja es un método de planificar y controlar la salida y el ingreso de dinero en la empresa, así como también los tiempos en que incurren.

El presupuesto de efectivo consta de dos partes.

1)      Los ingresos de efectivo que se planea obtener en un periodo determinado.

2)      Los desembolsos o salida de dinero que planifican hacer por pagos, compras, etc.

Un presupuesto de efectivo determina si en algún momento dado se tendrá la necesidad de financiar a la empresa, solicitando crédito para cumplir con sus obligaciones, o si habrá que invertir en caso de tener excedentes de dinero.

 PROPÓSITO DE UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO

-          Determinar el saldo de caja en un determinado tiempo.

-          Identificar si en caja tendremos excedentes o déficit.

-          Establecer si la empresa necesita en algún momento hacer un financiamiento o si debe invertir.

-          Coordinar con el capital, los gastos o inversiones, obligaciones.

HORIZONTES DE TIEMPO Y CONTROL DE EFECTIVO.

Se puede tomar diferentes formas de administrar el dinero segun los tipos de negocios o la vision y mision que posea la empresa, por ello encontramos tres tipos de horizontes del tiempo:

A corto plazo.- Están relacionados con los desembolsos de capital y están involucrados con los planes de utilidades, se enfocan en los flojos de entradas más relevantes de la empresa.

A largo plazo.- Esta exige más detalle los ingresos y egresos, está relacionada directamente con las compras y ventas así como sus derivados (cobros y pagos) Esta se desarrollan por medio de cedulas de presupuesto.

Inmediato.- sirve para controlar los flujos diariamente y se busca asegurar por este método que no exista déficit ni excedentes, o en el peor de los casos, minimizar cualquiera de los dos desfases.